«Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen» — что это такое?

Так же как и в России налоговые вычеты (ссылка внешняя) в Австрии существуют налоговые вычеты. И также как и в России они делятся на группы.

  1. Werbungskosten — ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ (ссылка внешняя) — расходы, связанные с трудовой деятельностью налогоплательщика:
    Рассмотрим некоторые статьи вышеуказанного перечня:
    • средства труда (компьютер — для офисного работника , музыкальный инструмент — для музыканта и т.д.)
    • средства труда (компьютер — для офисного работника , музыкальный инструмент — для музыканта и т.д.)
    • рабочая одежда(комбинезон, халат — деловой костюм и всё то, что можно использовать в быту, рабочей одеждой не является)
    • расходы, связанные с повышением квалификации (курсы, второе высшее или техническое образование и т.д., на интересный вопрос, можно ли списывать выплаты по кредиту на образование, полученному в Германии, в 19хх году, отвечу позже.)
    ВНИМАНИЕ: Pendlergeld — Расходы на транспорт, если Вы живёте за городом и вынуждены добираться на работу, учитываются Вашим работадателем, если Вы конечно проинформировали последнего о такой возможности. Есть ли у Вас право на этот вычет и сколько он составит для вас в 2016 году, можно посчитать здесь (ссылка внешняя)
    Werbungskostenpauschale — это 132 евро, вычитаемые из налоговой базы автоматически.

  2. Sonderausgaben — это имущественные и социальные налоговые вычеты:
    1. расходы на обучение детей (садик, школа, педагог, гувернант)
    2. расходы на на лечение и приобретение медикаментов
    3. расходы на на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни(ВНИМАНИЕ не распостраняется на договоры, заключённые после 01.01.2016)
    4. расходы на приобретение и ремонт жилой площади (ВНИМАНИЕ не распостраняется на договоры, заключённые после 01.01.2016)
    5. расходы на благотворительность и церковная подать (ВНИМАНИЕ c 2016 — только сами благотворительны организации и религиозные конфессии могут выступать в роли налогового агента)

    ВНИМАНИЕ: подпункты 3 и 4, «Topfsonderausgaben» учитываются следующим образом:
    • четверть от расходов, так называемый «Sonderausgabenviertel“, максимум, однако, ЧЕТВЕРТЬ от € 2.920
    • для Alleinverdiener(единственный кормилец в семье) или Alleinerzieher(кормилец-одиночка), а также для супругов, проживающих вместе, если доходы одного из них не превышают 6.000 в год, четверть от € 5840
    • для многодетных(от трёх детей) четверть от € 7300
    перечень тут (ссылка внешняя)

    Sonderausgabenpauschale — это 60 евро вычитаемые из налоговой базы автоматически.

  3. außergewöhnliche Belastungen (ссылка внешняя) — расходы в связи с непредвиденными расходами, компенсирование ущерба от природных катастроф и бедствий