В Австрии существует несколько типов паушальных систем налогообложения, включая Gastgewerbepauschalierung и Basispauschalierung. Они оба являются упрощёнными методами расчёта налога на прибыль, но применяются в разных контекстах и имеют различные требования и условия. Рассмотрим их ключевые отличия.
1. Сфера применения:
-
Gastgewerbepauschalierung:
-
Применяется только для предприятий в сфере гостиничного бизнеса.
-
Это могут быть гостиницы, рестораны, кафе и другие заведения, предоставляющие услуги проживания и питания.
-
Оборот таких предприятий не должен превышать 400.000 евро в год (чистые доходы без НДС).
-
-
Basispauschalierung:
-
Применяется для широкого круга предпринимателей, включая малые торговые предприятия, ремесленные мастерские и другие виды бизнеса.
-
Эта схема доступна для предприятий с оборотом до 220.000 евро в год.
-
Может использоваться в любых отраслях, если предприниматель не обязан вести полноценную бухгалтерию.
-
2. Лимиты оборота:
-
Gastgewerbepauschalierung:
-
Лимит оборота для применения — 400.000 евро в год. Этот лимит относится только к сфере гостиничного бизнеса.
-
-
Basispauschalierung:
-
Лимит оборота для применения — 220.000 евро в год. Эта схема используется для широкого круга предпринимателей, не только в гостиничном бизнесе.
-
3. Метод расчёта расходов:
-
Gastgewerbepauschalierung:
-
В этой системе используется модульная схема. Это означает, что предприниматель может выбрать несколько паушальных коэффициентов, например:
-
Основной коэффициент: 15% от оборота (с 2020 года).
-
Паушализация мобильности: зависящая от численности населения муниципалитета (2%, 4% или 6%).
-
Энергетический и пространственный коэффициент: 8% от оборота.
-
-
-
Basispauschalierung:
-
Эта схема не использует модули. Вместо этого применяется фиксированный процент от оборота в зависимости от типа бизнеса:
-
6% или 12% от оборота (в зависимости от вида деятельности), например для торговцев, ремесленников, а также для некоторых малых предприятий.
-
-
4. Структура расчёта:
-
Gastgewerbepauschalierung:
-
Сумма расходов определяется на основе фиксированного процента от оборота с возможностью добавления дополнительных коэффициентов для мобильности и энергии. Эти коэффициенты могут быть применены в сочетании друг с другом.
-
-
Basispauschalierung:
-
В отличие от Gastgewerbepauschalierung, Basispauschalierung предполагает использование одного фиксированного процента от оборота для всех категорий предпринимателей. Расходы определяются в зависимости от общей суммы дохода предприятия и стандартизированных процентных ставок.
-
5. Требования к учёту и документам:
-
Gastgewerbepauschalierung:
-
Для применения этой схемы предприниматели не обязаны вести подробный учёт всех расходов, но должны учитывать общие расходы по модулям.
-
Однако для непаушальных расходов (например, покупка товаров, амортизация, аренда, персонал) необходимо сохранять документы.
-
-
Basispauschalierung:
-
Для использования этой схемы также не требуется вести подробный учёт всех расходов. Однако все непаушальные расходы (например, покупка товаров, амортизация) должны быть подтверждены документально.
-
6. Условия для применения:
-
Gastgewerbepauschalierung:
-
Применяется только к гостиничным предприятиям.
-
Требования к обороту: не более 400.000 евро.
-
-
Basispauschalierung:
-
Применяется для широкого круга предпринимателей (например, торговцы, ремесленники).
-
Требования к обороту: не более 220.000 евро.
-
7. Преимущества и недостатки:
-
Gastgewerbepauschalierung:
-
Преимущества:
-
Упрощённая система с возможностью выбора коэффициентов в зависимости от деятельности.
-
Применение фиксированных процентных ставок для различных расходов.
-
-
Недостатки:
-
Может применяться только в гостиничном бизнесе.
-
Лимит оборота — 400.000 евро.
-
-
-
Basispauschalierung:
-
Преимущества:
-
Универсальность — применяется для различных видов бизнеса.
-
Простота расчёта с использованием одного процента.
-
-
Недостатки:
-
Меньший лимит оборота (220.000 евро).
-
Не такая гибкая система, как Gastgewerbepauschalierung, которая использует несколько коэффициентов.
-
-
Заключение
Основное отличие между Gastgewerbepauschalierung и Basispauschalierung заключается в сфере применения и условиях использования. Gastgewerbepauschalierung ориентирована на гостиничный бизнес с большим оборотом (до 400.000 евро) и использует модульную систему для расчёта расходов. В то время как Basispauschalierung применяется к более широкому кругу предпринимателей, но с меньшим лимитом оборота (220.000 евро) и фиксированным процентом для всех категорий бизнеса.
Выбор между этими схемами зависит от типа деятельности и размера оборота вашего бизнеса.
актуальность: 1 мая 2025г.
#налоги #Австрия Информация, содержащаяся в данной статье, не является профессиональной консультацией, а потому не может служить основанием для принятия каких-либо решений.
Автор не несёт никакой ответственности за последствия, вытекающие из использования содержащейся в данной статье информации, включая ошибки и пропуски.
Все права охраняются. Запрещено воспроизведение, сохранение в банках данных, а также распространение полного текста данной статьи или её фрагментов любыми способами – электронным, механическим, с помощью звуковой или видео записи и др. – без предварительного письменного согласия автора.
