НДС в письме-напоминании (USt in der Mahngebühr) кредитора должнику о необходимости выполнения обязательства
Пени(плата) за просрочку — это необязательный элемент, который можно добавить к первоначальной сумме счета в случае напоминания. В связи с этим возникает вопрос: пени облагаются Налогом на добавленную стоимость (НДС — USt-Umsatzsteuer)? Если да, то в каких случаях?
- Если пени получены в рамках неисполнения обязательств должника, они не формируют налоговую базу по НДС, так как не относятся к цене товара и не связаны с его оплатой, за исключением тех случаев, когда пени конкретно прописаны в условиях договора и являются/становятся частью стоимости товара или услуги.
- Если вы пишете напоминание самостоятельно, укажите сумму и номер первоначального счета-фактуры — если это счет-фактура был с НДС, сумма счета будет состоять из суммы нетто плюс НДС.
Плата за напоминание, которая добавляется в виде штрафа к первоначальной сумме, НДС не облагается.
Если вы сами являетесь получателем напоминания и должны платить пени, вы естественно можете требовать возврат НДС только относительно суммы первоначального счета-фактуры.
