Налоговые вычеты 2022 г. – Инвестируйте до 31.12. – вычет «Gewinnfreibetrag» (освобождённая прибыль)
Предприниматель исчисляющий свою прибыль по методу «доходы минус расходы» и предприниматель отражающий информацию об имуществе в виде бухгалтерского баланса могут освободить определенную сумму своей налогооблагаемой прибыли (за исключением доходов от реализации необоротных активов) от уплаты налогов, если, например, своевременно инвестируют в определенные основные средства и/или льготные ценные бумаги. Период удержания данных активов составляет не менее четырех лет, это необходимо учитывать если вы планируете в будущем продавать бизнес или выходить на пенсию – в таких случаях, возможно, имеет смысл своевременно перейти на УСН(Pauschalierung). Данный вычет невозможен для корпораций, а только для ИП или товариществ. Данный вычет задуман законодателем как компенсация предпринимателям льготного (6% НДФЛ) налогообложения 13-й и 14-й зарплаты служащих.
вычет «Gewinnfreibetrag» оставляет:
15,0 % на прибыль до 30.000 евро
13,0 % на прибыль между 30.000 евро и 175.000 евро
7,0 % на прибыль между 175.000 евро и 350.000 евро
4,5 % на прибыль между 350.000 евро и 580.000 евро
Таким образом, максимальный размер освобождения от уплаты налогов составляет 45 950 евро, а при 50% -ной прогрессии экономия на налогах составляет 22 975 евро. Если прибыль не превышает 30 000 евро может быть реализован 15% -ный «базовый» вычет, без учета инвестиций. В режиме УСН налоговый вычет «за инвестиции» не применяется.
СОВЕТ: Подготовьте предварительный расчет на 2022 год в ближайшее время, чтобы своевременно определить оптимальную с точки зрения налогообложения сумму необходимых инвестиций. Вы можете в целях оптимизации налогообложения, приобрести ценные бумаги, например, для покрытия будущих пенсионных отчислений. Ценные бумаги должны быть размещены в депо на 31.12.2022 г. и оставаться там не менее 4 полных лет, с точностью до дня.
Таким образом, приобретение ценных бумаг должно быть сделано своевременно, с учетом праздников, предшествующих началу нового года. Кроме того, предложение может сократиться к концу года, поэтому желательно приобрести ц.б. раньше и 4-летний период удержания тогда также заканчивается раньше.
«Инвестиционный» вычет с 01.01.2023 г.
10% или 15% (экологический) инвестиционный вычет (IFB) – это налоговый вычет с оценочной базой до 1 миллиона евро на компанию в год начнёт применяться с 2023 года в случае приобретения или производства определенных амортизируемых новых основных средств. Активы, под которые был получен вычет «Gewinnfreibetrag», не могут использоваться снова для получения «Инвестиционного» вычета; таким образом, двойное субсидирование одного и того же актива исключается.
СОВЕТ: В каждом отдельном случае следует проверять, следует ли отложить инвестиции с экономической точки зрения – на 2023 год, чтобы претендовать на новый «инвестиционный» вычет. В случае производства важно учитывать дату завершения процессов.
Малоценные активы(GWG) – лимит 800 евро
Основные средства до 800 евро нетто за штуку, можно списать немедленно в расход, уменьшая
тем самым налогооблагаемую базу, активы более 800 евро необходимо активировать и аммортизировать в течении срока пользования: Например, если мы приобретаем компьютер за 2500 нетто, то в расход мы можем ежегодно, в течении 5 лет (срок пользования), списывать 500 евро.
Exkurs: с 2023 года лимит по малоценным активам увеличится до 1000 евро.
"Домашний офис" для самозанятых - единовременная выплата за рабочее место
С 2022 года самозанятые лица могут вычитывать из доходов фиксированную ставку до 1200 евро в год в качестве операционных расходов на электричество, отопление, освещение, амортизационные отчисления и т. д., если для осуществления самозанятости нет другого места (например офиса).
Единовременная выплата в размере 1200 евро в год выплачивается, если нет других доходов от активной деятельности, для которой у самозанятого лица есть другое помещение за пределами квартиры, или если эти доходы не превышают 11 000 евро.
Единовременная выплата в размере 300 евро в год выплачивается, если другой доход от активной деятельности самозанятого лица, для которого в его распоряжении есть другое помещение за пределами квартиры, превышает 11 000 евро.
Помимо вышеуказанной выплаты, налогоплательщик может списать расходы на эргономичную мебель (письменный стол, кресло/стул, освещение) для рабочего места, установленного в квартире, в размере 300 евро.
В случае нескольких предприятий единовременная выплата за рабочее место выплачивается только один раз и должна быть разделена в соответствии с соотношением операционных доходов.
СОВЕТ: Единовременная выплата за организацию рабочего места также может быть использована в режиме УСН и режиме «малого бизнеса».
Налоговая оптимизация ИП по схеме «доходы минус расходы»
Оплатите необходимые расходы до 31.12.2022, авансовые платежи.
Если вы видите, что превышаете какие-то границы, то можете
остановиться в ноябре и выставить счета своим клиентам после 31.12.2022.
Налоговая оптимизация субъектов сдающих баланс
Если вы не завершаете некоторые из своих контрактов до конца года, вы можете переместить момент реализации прибыли на следующий год в следствии незавершенной работы или неоплаченных услуг.
Избегайте просроченных платежей GSVG
В случае ИП по схеме «доходы минус расходы» финансовая служба признает «авансовый платеж» взносов GSVG в той степени, в которой он не превышает ожидаемого дополнительного платежа за рассматриваемый год. Существует также возможность увеличить предварительную базу взносов или увеличить ее до максимальной базы взносов.
СОВЕТ: Если вы ожидаете доплату за SVS(кассы обязательного страхования), уже в 2022 году вы можете уменьшить свою прибыль, внеся «добровольную» предоплату.
актуальность: 1 ноября 2022 г.
#налоги #Австрия Информация, содержащаяся в данной статье, не является профессиональной консультацией, а потому не может служить основанием для принятия каких-либо решений.
Автор не несёт никакой ответственности за последствия, вытекающие из использования содержащейся в данной статье информации, включая ошибки и пропуски.
Все права охраняются. Запрещено воспроизведение, сохранение в банках данных, а также распространение полного текста данной статьи или её фрагментов любыми способами – электронным, механическим, с помощью звуковой или видео записи и др. – без предварительного письменного согласия автора.
