В Австрии существует несколько способов расчета прибыли для самозанятых лиц. В зависимости от типа деятельности, уровня дохода и других факторов, самозанятые могут выбрать одну из следующих методов:
1. Сравнение активов и пассивов (§ 5 EStG)
-
Описание: Этот метод предполагает ведение полного бухгалтерского учета с составлением баланса и отчета о прибылях и убытках.
-
Применение: Обязанность использовать этот метод для юридических лиц (например, GmbH) и для предпринимателей с годовыми оборотами более 700.000 евро в течение двух последовательных лет.
2. Учёт доходов и расходов (E-A-R) (§ 4 Abs. 3 EStG)
-
Описание: В этом методе учитываются все доходы и расходы за отчетный период, и прибыль определяется как разница между доходами и расходами по принципу "поступление-оплата" (кассовый метод).
-
Применение: Этот метод может использоваться самозанятыми с годовыми оборотами до 700.000 евро или с годовой прибылью до 30.000 евро.
3. Стандартное паушалирование (Basispauschalierung)
-
Описание: Метод, при котором расходы рассчитываются как определенный процент от дохода (обычно 12%).
-
Применение: Доступен для предпринимателей с годовыми оборотами до 220.000 евро, которые не ведут подробный бухгалтерский учет.
4. Паушалирование для малых предпринимателей (Kleinunternehmerregelung)
-
Описание: Малые предприниматели с оборотом до 55.000 евро (с 2025 года) освобождаются от НДС и могут использовать упрощенную систему налогообложения.
-
Применение: Применяется к самозанятым, которые не обязаны платить НДС.
5. Отраслевое паушалирование (Branchenpauschalierung)
-
Описание: Этот метод применяется для определенных отраслей, таких как гостиничный бизнес, торговля или ремесленные услуги, и предусматривает расчет расходов на основе отраслевых стандартов.
-
Применение: Для предпринимателей, работающих в определенных отраслях, которые могут воспользоваться отраслевыми стандартами для учета расходов. (Wirtschaftskammermiglieder)
6. Паушалирование по § 17 EStG для определенных профессий
-
Описание: Этот метод позволяет определенным профессиям, таким как врачи или юристы, использовать упрощенный расчет расходов с учетом специфики их деятельности. (andere Kammer, keine Wirtschaftskammermiglieder)
-
Применение: Применяется к определенным профессиям, которые могут применять специальные паушальные ставки для учета расходов.
7. Добровольная паушальная прибыль по § 17 EStG
-
Описание: Самозанятые могут на добровольной основе применять этот метод для учета своих доходов и расходов, если их оборот не превышает 400.000 евро в год.
-
Применение: Этот метод позволяет самозанятым избежать ведения подробного учета, заменяя его упрощенным расчетом расходов.
8. Паушализация для доходов от аренды и продажи имущества
-
Описание: Для предпринимателей, получающих доходы от аренды и продажи недвижимости, существует специальная система паушализации.
-
Применение: Этот метод позволяет учитывать расходы по упрощенному расчету для доходов от аренды и продажи недвижимости.
Каждый из этих методов имеет свои особенности и может применяться в зависимости от типа деятельности, уровня дохода и других факторов. Важно правильно выбрать метод, который соответствует требованиям и спецификам вашей деятельности.
актуальность: 1 мая 2025г.
#налоги #Австрия Информация, содержащаяся в данной статье, не является профессиональной консультацией, а потому не может служить основанием для принятия каких-либо решений.
Автор не несёт никакой ответственности за последствия, вытекающие из использования содержащейся в данной статье информации, включая ошибки и пропуски.
Все права охраняются. Запрещено воспроизведение, сохранение в банках данных, а также распространение полного текста данной статьи или её фрагментов любыми способами – электронным, механическим, с помощью звуковой или видео записи и др. – без предварительного письменного согласия автора.
