Налоговый бонус для бизнеса, который инвестирует в будущее
🔹 Что такое IFB?
Investitionsfreibetrag (IFB) — это специальный налоговый вычет, позволяющий компаниям дополнительно к обычной амортизации
уменьшить налогооблагаемую прибыль на 10 % или 15 % от стоимости новых инвестиционных активов.
То есть: если вы покупаете новое оборудование, IT-систему, солнечные панели или электромобиль для бизнеса — часть расходов можно вычесть из прибыли сверх обычных амортизационных отчислений.
🔹 Размер вычета в 2025 году
| Тип инвестиций | Размер вычета |
|---|---|
| Обычные инвестиции | 10 % от стоимости |
| Экологические (Öko-Investitionen) | 15 % от стоимости |
| Максимальная база | до 1 000 000 € инвестиций в год на одну компанию |
Таким образом, если фирма в 2025 году купит оборудование на 100 000 €, то она сможет дополнительно уменьшить налогооблагаемую прибыль на 10 000 € (или 15 000 € при «зелёных» инвестициях).
🔹 Кто может воспользоваться
-
Все предприятия, ведущие бухгалтерский учёт по балансу или системе доходов-расходов (E/A-Rechnung).
-
ИП, OG, KG, GmbH и даже ассоциации (Vereine), если ведут бухучёт.
-
Актив должен быть новым и входить в состав амортизируемых основных средств, срок службы — не менее 4 лет.
-
Актив используется в австрийском бизнесе (не за границей).
🔹 Что не подходит под IFB
Не имеют права на этот вычет:
-
Подержанное оборудование.
-
Здания и недвижимость (за редкими исключениями).
-
Легковые автомобили с выбросом CO₂ > 0 г/км.
-
Малоценные активы (Geringwertige Wirtschaftsgüter), списанные сразу.
-
Активы, которые уже были использованы для инвестиционного Gewinnfreibetrag (§ 10 EStG) — оба вычета нельзя применить к одному и тому же объекту.
🔹 Экологический IFB (Öko-IFB)
Для «зелёных» инвестиций ставка повышается до 15 %.
К ним относятся:
-
солнечные панели и батареи хранения энергии,
-
электрозарядные станции,
-
электромобили,
-
системы тепловых насосов,
-
инвестиции в энергоэффективные и устойчивые технологии.
🟢 Пример: если вы установите фотогальваническую систему стоимостью 50 000 €, можно дополнительно списать 7 500 € (15 %) в качестве IFB.
🔹 Важные условия
-
Инвестиция должна быть произведена и оплачена в соответствующем финансовом году.
-
При продаже или списании актива до истечения 4 лет вычет нужно будет вернуть (Nachversteuerung).
-
В случае короткого финансового года (Rumpfwirtschaftsjahr) лимит в 1 000 000 € уменьшается пропорционально.
-
IFB можно сочетать с обычной амортизацией, но не с Gewinnfreibetrag по тем же активам.
🔹 Пример расчёта
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Стоимость оборудования | € 80 000 |
| Обычная амортизация (20 %) | € 16 000 |
| Доп. вычет IFB (10 %) | € 8 000 |
| Общее уменьшение прибыли | € 24 000 |
🔹 Практические рекомендации
✅ Вести детальное анализ и документирование активов (Anlagenverzeichnis).
✅ Проверять соответствие «зелёных» инвестиций правилам Öko-IFB.
✅ При сомнениях по интерпретации § 11 EStG консультироваться с бухгалтером.
💬 Вывод
Investitionsfreibetrag — это мощный инструмент налоговой оптимизации и стимулирования инвестиций в устойчивое развитие бизнеса.
Если планируете обновление оборудования, переход на зелёные технологии или цифровизацию — используйте IFB, чтобы уменьшить налоги и ускорить возврат инвестиций.
- актуальность: 1 октября 2025г.
#налоги #Австрия Информация, содержащаяся в данной статье, не является профессиональной консультацией, а потому не может служить основанием для принятия каких-либо решений.
Автор не несёт никакой ответственности за последствия, вытекающие из использования содержащейся в данной статье информации, включая ошибки и пропуски.
Все права охраняются. Запрещено воспроизведение, сохранение в банках данных, а также распространение полного текста данной статьи или её фрагментов любыми способами – электронным, механическим, с помощью звуковой или видео записи и др. – без предварительного письменного согласия автора.
