Что считается доходом от наёмного труда?
Доход от наёмного труда включает следующие виды вознаграждения:
🔹 Вознаграждения и выплаты по действующему или прежнему трудовому договору
Сюда относятся:
- заработная плата и оклад;
- корпоративные пенсии;
- натуральные выплаты (в т.ч. предоставленные работодателем товары и услуги);
- вознаграждения по маргинальной (незначительной) занятости;
- доходы от сервисных ваучеров (Dienstleistungsschecks).
Сервисные ваучеры можно приобрести в почтовых отделениях, табачных киосках и онлайн (на сайте dienstleistungsscheck-online.at). Они используются для оплаты простых бытовых услуг в частных домах, таких как уборка, няня, простые садовые работы и т.п. В течение года доходы от таких ваучеров не облагаются налогом на заработную плату, однако при годовой налоговой декларации они включаются в общее налогооблагаемое годовое доход.
🔹 Пенсии из системы государственного социального страхования
Сюда входят:
- пенсии из страховых фондов по найму, по сельскому хозяйству или по предпринимательской деятельности;
- надбавки по добровольному дополнительному страхованию — облагаются налогом только на 25 % от суммы.
🔹 Пособия по реабилитации и реинтеграции, а также пособия по болезни
🔹 Выплаты из пенсионных фондов
Разделяются следующим образом:
- если выплаты происходят за счёт взносов работодателя — они полностью облагаются налогом на заработную плату;
- если выплаты осуществляются за счёт взносов работника — налог облагает только 25 % от суммы.
Пенсии из премиальных пенсионных систем, схем накопления на будущее или корпоративных пенсионных фондов — освобождаются от налогообложения.
🔹 Вознаграждения по австрийскому Закону о вознаграждениях (Bezügegesetz)
Сюда также входят:
- выплаты членам земельных правительств или ландтагов (региональных парламентов);
- мэрам, членам городских и муниципальных советов.
📌 Примечание:
Работа, выполняемая на основании договора подряда или контракта на оказание независимых услуг, как правило, не относится к наёмному труду, а считается предпринимательским доходом. В этом случае удержание налога на заработную плату не производится, и речь идет о доходе от самозанятости или коммерческой деятельности.
Во многих случаях необходимо подать в налоговую службу декларацию по § 109a Закона о подоходном налоге Австрии.
Когда нужно платить налог с доходов от наёмного труда?
Подоходный налог рассчитывается на основе совокупного годового дохода за календарный год.
Как правило, доход (заработная плата, пенсии и т.п.) причисляется к тому году, в котором он был фактически выплачен.
При годовом перерасчёте налога для работников (Arbeitnehmerveranlagung) налог пересчитывается на основе фактически полученного дохода за год.
Если в течение года работник не получал доход, облагаемый налогом на заработную плату, или получал его в разном размере, годовой перерасчёт часто приводит к возврату налога.
📌 В случае, если перерасчёт приводит к доплате налога, следует обратиться к главе «Процедура в налоговой службе», где подробно описаны дальнейшие действия.
актуальность: 1 мая 2025г.
#налоги #Австрия Информация, содержащаяся в данной статье, не является профессиональной консультацией, а потому не может служить основанием для принятия каких-либо решений.
Автор не несёт никакой ответственности за последствия, вытекающие из использования содержащейся в данной статье информации, включая ошибки и пропуски.
Все права охраняются. Запрещено воспроизведение, сохранение в банках данных, а также распространение полного текста данной статьи или её фрагментов любыми способами – электронным, механическим, с помощью звуковой или видео записи и др. – без предварительного письменного согласия автора.
