В 2026 году Австрия вносит значительные изменения в налоговую систему, которые затронут как наемных работников, так и самозанятых, владельцев бизнеса и семьи с детьми. От индексации подоходного налога до снижения НДС на продукты питания и новых правил для электромобилей — разберем ключевые нововведения и дадим практические рекомендации.
Что изменилось: индексация подоходного налога и снижение НДС
С 2026 года в Австрии произойдет автоматическая корректировка пороговых значений ставок подоходного налога (Einkommensteuer) для первых пяти ступеней. Это связано с отменой «холодной прогрессии» (kalte Progression), что означает, что налоговые ставки и вычеты будут автоматически индексироваться на две трети от уровня инфляции. Оставшаяся треть не будет компенсирована в целях бюджетной консолидации. Высшая ставка налога в 55% не подлежит инфляционной корректировке. На основе инфляции в 2,6% за период с июля 2024 по июнь 2025 года, пороговые значения будут увеличены на 1,733%.
Параллельно с этим, с 1 июля 2026 года будет снижена ставка налога на добавленную стоимость (НДС) на ряд основных продуктов питания до 4,9% (вместо стандартных 10% или 20%). Это касается таких категорий товаров, как молоко, йогурт, яйца, масло, свежие и замороженные овощи, съедобные фрукты, рис, мука, макаронные изделия, хлеб и пищевая соль. Важно отметить, что применение сниженной ставки НДС зависит исключительно от кода Комбинированной номенклатуры (KN-Code) продукта, а не от его названия или отраслевой классификации. Например, хлеб должен соответствовать строгим критериям по содержанию сахара и жира (не более 5% от сухой массы), а также не содержать мёд.
Также, Министерство финансов Австрии (BMF) выпустило обновленные Руководящие принципы по налогу на заработную плату (LStR 2002 – Wartungserlass 2025), которые вступают в силу с 18 декабря 2025 года. Эти изменения включают поправки, внесенные несколькими федеральными законами 2025 года, постановлениями об индексации инфляции и детских надбавках на 2026 год, а также решениями Высшего административного суда (VwGH). Эти обновления уточняют налогообложение различных пособий, социальных выплат и льгот, влияя на ваш чистый доход и возможности получения налоговых вычетов.
Что это значит на практике: конкретные примеры
Рассмотрим, как эти изменения повлияют на различные категории налогоплательщиков:
**Пример 1: Наемный работник (Angestellte) с доходом в 3000 евро/месяц (брутто):**
Благодаря индексации пороговых значений Einkommensteuer, часть дохода, ранее облагаемая по более высокой ставке, теперь будет облагаться по более низкой или не будет облагаться вообще. При инфляции в 2,6% и индексации на 1,733%, это приведет к снижению налоговой нагрузки. Например, если в 2025 году вы платили налог по ставке 20% с дохода до 12 500 евро, то в 2026 году этот порог увеличится. Это означает, что меньшая часть вашего годового дохода будет облагаться по ставке 30%, 40% и так далее. Точный размер экономии будет зависеть от вашего общего годового дохода и конкретной структуры лестницы налоговых ставок. В дополнение к этому, снижение НДС на продукты питания поможет сэкономить до 100 евро в год на бытовых расходах. Обновленные LStR 2002 также могут повлиять на льготы, например, если вы получаете детские надбавки (Familienbeihilfe) или другие социальные выплаты – их налогообложение может быть уточнено.
**Пример 2: Самозанятый (Freiberufler/EPU) с годовым доходом 50 000 евро:**
Для самозанятых индексация пороговых значений Einkommensteuer будет иметь прямое влияние на размер уплачиваемого налога. Поскольку прогрессивность налоговой системы сохранится, увеличение порогов означает, что большая часть вашего дохода будет облагаться по меньшим ставкам, или же вы сможете остаться в нижней налоговой ступени, что ранее было невозможно. Снижение расходов на продукты питания также будет ощутимо. Что касается LStR 2002, то эти руководящие принципы в основном касаются налога на заработную плату (Lohnsteuer), который самозанятых напрямую не затрагивает, однако в некоторых случаях, например, при получении определенных субсидий или доплат, они могут быть актуальны. Также, важно не забывать про возможность использования вычетов, таких как Werbungskosten-Pauschale 132 €/год, даже если это относится к доходам от найма.
**Пример 3: Семья с двумя детьми, получающая Familienbeihilfe:**
Семьи с детьми выиграют от индексации детских надбавок, предусмотренной в LStR 2002. Хотя конкретные суммы индексации для 2026 года станут известны позже, общая тенденция направлена на увеличение поддержки семей. Снижение НДС на продукты питания прямо снизит ежедневные расходы семьи, что может составить до 100 евро в год. Кроме того, семьи могут продолжать использовать налоговую льготу Familienbonus Plus, которая в 2026 году будет сохранена. Эта льгота позволяет вычесть из налогов значительные суммы за каждого ребенка (при определенных условиях), что является существенной поддержкой для семейного бюджета. Уточнения в LStR 2002 могут также затронуть правила получения и налогообложения различных социальных выплат, что важно учитывать при планировании бюджета.
Что делать сейчас: ваш чек-лист
**1. Оцените свой доход на 2026 год:** Прогнозируйте свой годовой доход (брутто) с учетом возможного роста. Это поможет вам понять, в какой налоговой ступени вы, скорее всего, окажетесь, и какой будет приблизительная экономия от индексации порогов.
**2. Пересмотрите свои расходы на продукты питания:** Запланируйте свои покупки так, чтобы максимально использовать выгоду от снижения НДС. Особое внимание уделите продуктам с конкретными KN-кодами.
**3. Изучите обновленные LStR 2002:** Хотя они вступают в силу в конце 2025 года, важно заранее ознакомиться с изменениями, касающимися налогообложения пособий и социальных выплат, если вы их получаете.
**4. Подавайте декларацию (Arbeitnehmerveranlagung):** Если вы наемный работник, не забывайте подавать ежегодную декларацию – это позволяет вернуть часть уплаченных налогов за счет вычета расходов (Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen). Даже с индексацией тарифных ставок, возможность вычетов остается актуальной.
**5. Консультируйтесь с бухгалтером:** Для самозанятых (Freiberufler, EPU) и владельцев GmbH особенно важно получить профессиональную консультацию, чтобы оптимизировать налогообложение с учетом всех новых положений. Это поможет максимально использовать все доступные вычеты и льготы.
Прогноз: что ожидать в ближайшие 3–12 месяцев
В ближайшие месяцы ожидается более детальное разъяснение всех положений LStR 2002 – Wartungserlass 2025, а также публикация точных цифр по индексации детских надбавок. Кроме того, Министерство финансов может опубликовать дополнительные уточнения по применению сниженного НДС на продукты питания, чтобы минимизировать разночтения.
Можно ожидать дальнейших шагов по борьбе с инфляцией, возможно, путем расширения списка товаров со сниженным НДС, если текущие меры окажутся недостаточными. Также, следует внимательно следить за развитием ситуации с налогообложением электромобилей компании, используемых в личных целях (с 2027 года) и повышением налога на прирост капитала от продажи недвижимости, приобретенной до 2012 года (с 2027 года), а также прогрессивной ставкой корпоративного налога (с 2028 года) – эти изменения пока находятся на стадии проекта, но уже сейчас важно о них знать, чтобы планировать будущие инвестиции.
В целом, налоговая система Австрии демонстрирует движение к большей прозрачности и автоматизации, что подтверждается новым руководством по ежемесячной отчетности mBGM через портал ELDA. Это облегчит процесс отчетности для компаний и самозанятых, что является положительной тенденцией.
FAQ: Часто задаваемые вопросы
Частые вопросы
Когда вступят в силу изменения по подоходному налогу и НДС?
Индексация подоходного налога вступит в силу с 2026 года, снижение НДС на продукты питания – с 1 июля 2026 года.
Какие продукты питания подпадут под сниженный НДС?
Молоко, йогурт, яйца, масло, свежие и замороженные овощи, съедобные фрукты, рис, мука, макаронные изделия, хлеб и пищевая соль. Важно учитывать, что применение сниженной ставки НДС зависит от KN-кода продукта.
Как узнать точные пороги для подоходного налога в 2026 году?
Точные цифры будут опубликованы ближе к концу 2025 года, после окончательного подсчета инфляции за период июль 2024 – июнь 2025 года. На данный момент известно, что пороги будут увеличены на 1,733%.
Источники
- findok BMF · 2026-07-26
- kpmg.com · 2026-07-26
- www.oegb.at · 2026-07-26
- services.bundeskanzleramt.gv.at · 2026-07-26
- www.wko.at · 2026-07-26
- Kurier Wirtschaft (Steuern) · 2026-07-25
- google · 2026-07-22
- google · 2026-07-22
- google · 2026-07-21
- google · 2026-07-21
- google · 2026-07-21
Материал подготовлен редакцией на основе публикаций указанных источников. Не является индивидуальной консультацией.
Нужна помощь по теме?
Нужна консультация по вашей ситуации? E&K Steuerberatung — бухгалтерия и налоги в Австрии на русском. Записаться на консультацию →
E&K Steuerberatung GmbH · Rasumofskygasse 34/11, 1030 Wien · тел. +43 664 427 66 86 ·
Материал носит общий информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией.
Kharitonov Buchhaltung
