Это классическая «боль» любого владельца GmbH (Gesellschafter-Geschäftsführer). Вы видите деньги на счету компании, берете их на жизнь, а в конце года бухгалтер говорит: «У вас минус на Verrechnungskonto, это скрытые дивиденды, платите 27,5% KESt + штрафы».

На практике применяются обычно следующие легальные способы вывода денег, которые либо снижают налог, либо откладывают его уплату.

1. Зарплата Генерального Директора (Geschäftsführerbezug)

Многие ставят себе минимальную зарплату (100-500 евро), чтобы «сэкономить на налогах». Это ошибка, если у компании есть доход! Что можно сделать:

• Механизм: Вы повышаете себе зарплату.

• В чем выгода? Зарплата — это расходы компании. Она уменьшает прибыль GmbH, с которой платится 23% корпоративного налога (KöSt).

• Математика: Пока ваша личная ставка подоходного налога (с учетом соцстраха) ниже, чем суммарная нагрузка на дивиденды (ок. 44,2% = 23% KöSt + 27,5% KESt), выгоднее платить зарплату.

• Лимит эффективности: В 2026 году «точка равновесия» находится примерно на уровне 60.000 – 80.000 евро брутто в год. До этой суммы выгоднее выводить через зарплату, выше — через дивиденды.

• Бонус: 13-я и 14-я зарплаты облагаются льготным налогом (6%), чего нет у дивидендов.

2. Кредит от компании (Verrechnungskonto)

Именно то, что вы, скорее всего, делаете сейчас («беру регулярно»).

• Суть: Вы берете деньги не как доход, а в долг. Налогов 0%, так как это не прибыль.

• Главное условие 2026: Этот долг должен быть реальным.

  1. Проценты: Вы обязаны платить компании проценты. Официальная базовая ставка на 2026 год для таких займов — 3% (согласно Sachbezugswerteverordnung). Если не платите проценты — налоговая начислит их сама как «скрытую прибыль».

  2. Возврат: Должен быть договор займа с графиком погашения.

• Риск: Если долг растет годами и не гасится, налоговая признает это Verdeckte Gewinnausschüttung (vGA). Тогда вы заплатите 27,5% KESt задним числом + штраф.

• Лайфхак: Это отличный инструмент для краткосрочных разрывов (взял в марте, вернул в декабре с бонуса).

3. Электромобиль (Sachbezug 0%)

Самый популярный способ легально «кататься» на деньгах фирмы.

• Механизм: GmbH покупает Tesla, Porsche Taycan или BMW iX (до 80.000 евро брутто имеет смысл).

• Выгода:

  • Вы ездите по личным делам — налога на натуральный доход (Sachbezug) 0 евро.

  • Компания списывает НДС (Vorsteuerabzug) и амортизацию.

  • Зарядка дома или на работе за счет фирмы — тоже 0% налога для вас.

• Результат: Вы экономите 10.000–15.000 евро чистого личного дохода в год, который иначе потратили бы на покупку и содержание своей машины.

4. Аренда офиса у самого себя (Miete)

Если у вас в частном доме/квартире есть кабинет.

• Механизм: Вы сдаете комнату своей же GmbH под офис.

• Условия: Комната должна быть изолированной (не проходной) и иметь признаки офиса. Арендная ставка должна быть рыночной (не завышенной!).

• Выгода: GmbH платит вам аренду (это расходы фирмы, минус KöSt). Вы получаете доход, который облагается по вашей личной ставке, НО с этого дохода не платится социальное страхование (SVS), в отличие от зарплаты.

5. Командировочные (Diäten & Kilometergeld)

Если вы ездите по делам фирмы на частной машине или бываете в командировках.

• Механизм: Выписываете себе Diäten (суточные) — 26,40 € в сутки (внутренние).

• Выгода: Эти деньги выплачиваются вам полностью без налогов (steuerfrei) и ложатся в расходы фирмы. За год можно легально вытащить 3.000–5.000 евро чистыми, просто оформляя все поездки.

6. Mitarbeiterprämie 2026 (Бонус сотрудника)

• Механизм: В 2026 году можно выплатить до 3.000 евро (в некоторых случаях) как премию.

• Нюанс 2026: В отличие от прошлых лет, сейчас полная налоговая свобода урезана. Премия часто освобождена только от подоходного налога (Lohnsteuer), но облагается соцстрахом. Но это все равно выгоднее, чем просто бонус или дивиденды.

Резюме: Как выстроить систему («Микс»)

Вместо того чтобы просто «брать деньги», настройте автоматические потоки:

1. База: Назначьте себе зарплату ~4.000 € нетто (оптимум по налогам).

2. Авто: Купите электрокар на фирму (экономия ~1.000 €/мес личных денег).

3. Аренда: Сдавайте фирме офис (~500 €/мес).

4. Командировки: Выплачивайте себе суточные раз в квартал (~300 €/мес).

5. Остаток: Если нужно больше — берите через Verrechnungskonto (под 3%), но гасите этот долг раз в год официальными дивидендами или бонусом.

Отказ от ответственности: Данный материал подготовлен с использованием искусственного интеллекта исключительно в ознакомительных целях и не является заменой профессиональной консультации налогового советника. Австрийское законодательство имеет множество нюансов, а конкретные решения зависят от положений вашего учредительного договора (Gesellschaftsvertrag).